Comprender el análisis del umbral de rentabilidad para el éxito empresarial

¿Qué es el análisis del umbral de rentabilidad?

Un análisis del umbral de rentabilidad es un cálculo que determina lo que se necesita para alcanzar el umbral de rentabilidad. Para alcanzar el umbral de rentabilidad de la empresa, los costes deben ser iguales a los ingresos totales.  Si bien este es un buen punto de partida, ya que no hay pérdidas, también significa que no hay beneficios, por lo que la responsabilidad recae en usted para aumentar los ingresos sin costes.
Su BEP tendrá en cuenta los costes totales para vender X número de unidades, así como el precio de venta por unidad. Para escalar con éxito, tiene que ser capaz de aumentar su volumen de ventas sin que sus costes aumenten en el mismo punto. Podemos encontrar un punto de equilibrio inferior comprendiendo los márgenes brutos, el coste de los bienes vendidos y el beneficio bruto.

Entender el margen bruto y su función

Para recapitular, el BEP es cuando nuestro beneficio bruto (la clave del éxito de un trabajo) coincide con los gastos generales. Pero los gastos generales son diferentes de los costes directos:

• Los costes directos están vinculados a trabajos individuales, como el equipo y los materiales.
• Los gastos generales están vinculados a las operaciones de la empresa, como el alquiler, y no suelen variar.

Para calcular el beneficio bruto, deducimos los costes directos de los ingresos. Entonces podemos averiguar nuestro margen bruto. Se trata de un porcentaje que se obtiene dividiendo el beneficio bruto entre los ingresos. Por ejemplo, si facturamos £500,000 libras y nuestro beneficio bruto es de £175,000 libras, el porcentaje de este último sobre el primero es del 35%.

Una vez sumados todos los costes de los trabajos de un ejercicio, podemos utilizar el beneficio bruto para pagar los gastos generales. Todo lo que sobre se conoce como beneficio neto, por lo que necesitamos todas estas cifras de BEP para determinar si nuestro negocio es realmente sostenible.

Calcular los ingresos necesarios: la fórmula

Podemos utilizar los cálculos del margen bruto para hacer previsiones de ampliación en el futuro. Por ejemplo, si queremos mantener un margen bruto del 35% pero queremos añadir más costes, como una oficina, podemos calcular cuántos ingresos más necesitamos generar.

Esto se consigue dividiendo los costes adicionales por el margen bruto (35%). Así, si los costes ascienden a £21,000, los dividiríamos por el 35% para ver que necesitamos ganar £60,000 más al año. Esto ayuda a las empresas a comprender cómo seguir siendo rentables, incluso con costes directos fluctuantes.

Tener en cuenta los beneficios y el crecimiento

Un reto clave para los integradores es escalar la cantidad de ingresos sin que los costes de producción aumenten al mismo ritmo. El plan de negocio de muchos integradores tendrá en cuenta el crecimiento, pero sin una visibilidad financiera completa, pueden arriesgarse a tener unos ingresos personales más bajos.

Tanto si se trata de una empresa nueva como de una ya establecida, hay que tener un «margen de beneficios». Esto implica tomar cualquier beneficio neto y reclasificarlo como gastos generales. Como tal, podemos recalcular los ingresos necesarios para incluir este beneficio neto adicional, lo que le da margen para crecer.

Para calcularlo, utilizaríamos:

(Gastos generales + beneficio deseado)/margen bruto = ingresos necesarios. Así, podríamos tener un beneficio bruto de £225,000, que incluye unos gastos generales de £175,000 + £50,000 de «beneficio reservado». Esto nos da una nueva visión del umbral de rentabilidad para tener en cuenta el crecimiento futuro y fijar así los objetivos de ingresos. Con esta fórmula revisada de análisis del umbral de rentabilidad, podemos revisar nuestra estrategia de precios y nuestros objetivos de ventas, así como intentar reducir los costes fijos.

El impacto del desvío de márgenes y los cambios en los gastos generales

Hay múltiples factores que pueden afectar a los márgenes, por eso es tan importante disponer de una modelización financiera totalmente visible. Por ejemplo, podemos calcular el margen de contribución, que deduce el coste de los bienes vendidos del precio de venta.

Si algo cambia, como el precio de las materias primas, los márgenes pueden disminuir. Esto significa que tenemos que aumentar nuestra necesidad de ingresos para cubrir la reducción del margen bruto, por lo que nuestro umbral mínimo de ventas cambiará.

Otros factores, como la demanda del mercado, pueden cambiar, por lo que toda pequeña empresa debe mantener el pulso. En CEDIA, nuestras sencillas plantillas de umbral de rentabilidad en Excel pueden ayudarle a realizar previsiones que tengan en cuenta estos cambios.